项目预计总成本、预计毛利与资金缺口的滚动预测方法

主题定位

工程项目成本、毛利、资金三条线的滚动预测方法论：每月用实际数替换预测数，把预测窗口延伸到完工，持续回答"最终花多少、赚多少、还缺多少钱"。

核心结论

核心链条：EAC（预计总成本）= AC（实际成本）+ ETC（剩余工作重估）；预计毛利 = 预计总收入 − EAC；资金缺口 = 逐月净现金流累计值的最低点。

• EAC 三种算法：①BAC÷CPI（剩余与已完成同质且偏差稳定）；②AC+(BAC−EV)÷CPI（推荐，已完成偏差具代表性）；③AC+Σ剩余工作逐项重估（变更频繁、材料价波动大时最准）。CPI=EV÷AC，CPI<1 即成本超支。
• 每月对剩余工作逐项问三问：剩余工程量变没变（变更）、材料价还按原价吗（价差）、剩余工序效率还按原定额吗（窝工/返工/赶工），三项修正加总即 ETC。
• 毛利预测用"预计总收入"（含变更签证索赔预估），不用合同原额。
• 资金缺口：流入（预付款、进度款按支付节点+审批账期、变更款、质保金回收）减流出（人工、材料、机械、分包、税费、保证金）逐月滚动；甲方付款账期与材料垫资比例是敏感性关键变量。
• 节奏：月度例行"归集实际→算EV/CPI→重估ETC"；发生重大变更、材料价波动超±5%、进度延误超阈值时立即触发式重估。

适用边界

适用于有预算基准（BAC）与实际成本归集体系的施工/工程项目全过程管控；剩余工作量可估、合同收入可确认。无预算基准、实际成本归集失真、纯咨询性估算场景不适用。CPI 外推假设偏差稳定，变更频繁时必须改用逐项重估，否则 EAC 严重失真。

深入查阅

依据 GB/T 50358-2017《建设项目工程总承包管理规范》中的赢得值（EVM）定义与资金风险管理条款。落地可依托四层账表闭环：施工图预算（收入基准）→ 施工预算（成本基准 BAC）→ 实际成本（每月 AC 归集）→ 盈亏分析（EAC 与毛利输出）。